2008年遼寧信用社考試復(fù)習(xí)資料大全-出納業(yè)務(wù)

一、填空題
    l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。
    2、對(duì)出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn) 、快、好 。
    3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。
    4、實(shí)行出納查庫(kù)制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月
  對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫(kù)1次。縣聯(lián)社主管主任或分管主
  任對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。
    5、發(fā)生出納錯(cuò)款，屬責(zé)任事故錯(cuò)款的，應(yīng)按照長(zhǎng)款歸公、短款自賠 的原則
  處理。
    6、出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門(mén)所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由 信用社監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。
    7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜 ，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對(duì)外 辦理收款業(yè)務(wù)。
    8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ， 分級(jí)管理 ”的原則。
    9、出納賬簿的記載必須遵守 會(huì)計(jì)記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)進(jìn)行記載。
    10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確 、要素齊全 、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明 、數(shù)字準(zhǔn)確 。
    11、管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須 同進(jìn)同出 ，出入庫(kù)款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理 、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。
    12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯(cuò)，如無(wú)法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由 調(diào)入 社作收益或報(bào)損。
    13、票面缺少一塊，損及 行名 、花邊 、字頭 、號(hào)碼 、國(guó)徽之一者確定為損傷幣。
    14、硬幣 破缺 、穿孔 、變形或磨損 、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。
    15、錢(qián)賬分管就是指 管錢(qián) 的人不管帳，管賬 的人不管錢(qián)，錢(qián)賬不能由一人經(jīng)管。
    16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn) 制度。
    17、上級(jí)到下級(jí)查庫(kù)，應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場(chǎng)，回答查庫(kù)人員提出的問(wèn)題。
    18、查庫(kù)時(shí)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)證券及代保管物品等實(shí)物是否帳款、帳實(shí)相符；有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款的情況。
    19、庫(kù)房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任 ，和管庫(kù)員 分別掌管使用。基層宿用社的庫(kù)房副鑰匙，應(yīng)由 管庫(kù)員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫(kù)保管。
    20、出納人員發(fā)生長(zhǎng)款不得 侵吞不報(bào) ，發(fā)生短款不得 自補(bǔ)不報(bào) ，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫(kù)  和 溢庫(kù) 。
    21、每日營(yíng)業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對(duì)相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會(huì)計(jì)總賬現(xiàn)金科目核對(duì)相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價(jià)單證 入庫(kù)保管 。  
22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金．超過(guò)限額要及時(shí)交存 。
    23、臨柜人員不得隨意離開(kāi)柜臺(tái)或崗位，必須暫時(shí)離開(kāi)時(shí)，應(yīng)將
現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價(jià)證卷入柜并落鎖。微機(jī)工作人員離開(kāi)時(shí)，應(yīng)退出畫(huà)面，妥善保管軟件、 操作密碼  注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。   
24、票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求應(yīng)做到：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項(xiàng)項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
    25、做好出納工作應(yīng)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到 帳款、帳實(shí) 相符。
    26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備 、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確 。
    27、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無(wú)即：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú) 盜竊 、無(wú) 差錯(cuò) 事故。
    28、人民幣鑒別的直觀法：有：看 、摸 、比、 聽(tīng) 。
    29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒(méi)收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。
    30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確 、及時(shí) ，調(diào)出、調(diào)入款項(xiàng)管庫(kù)員均要與調(diào)款員、押運(yùn)員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù) 。
二、單選
    1、出納賬薄采用  C 。
    A、復(fù)式記賬法    B、收付記賬法
    C、單式記賬法    D、借貸記賬法
    2、出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括  D    。    ?
    A、雙人管庫(kù)      B、雙人臨柜
    C、雙人押運(yùn)      D、雙人復(fù)核
    3、中國(guó)人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過(guò)五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換
A 。
    A、全額兌換    B、照原面額半額兌換
    C、照原面額三分之一額兌換
    D、照原面額四分之一額兌換
    4、中國(guó)人民銀行關(guān)于《國(guó)庫(kù)券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，
殘破污損國(guó)庫(kù)券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認(rèn)金額
者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付  A  本息。
    A、半數(shù)    B、三分之一    C、四分之一    D、五分之一
三、簡(jiǎn)答
    l、管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房應(yīng)遵守什么制度?
    答：管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫(kù)，二人同出同人制
度，做到分工明確，互相監(jiān)督。
    2、出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分幾類?
    答：出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪
污盜竊案件。
    3、出納部門(mén)的7種基本帳薄是什么?
    答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項(xiàng)交接登
記簿。(4)現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。(5)有價(jià)證券保管登記簿。(6)代保管
有價(jià)物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿。
    4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本制度是什么?
    答：必須堅(jiān)持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。
    5、哪些殘缺人民幣不予兌換?
    答：(1)票面殘缺二分之一以上者；
        (2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；
        (3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。
    6、出納員短期離職的交接如何操作?
    答：出納員臨時(shí)離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要
技“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對(duì)無(wú)誤后交接雙方在“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫(kù)（柜）鑰匙交接薄”辦理交接